Учетная политика организаций для целей налога на прибыль

Автоматизированный учет операций в целях учета по налогу на прибыль организаций обеспечивается за счет использования специальных механизмов подсистемы налога на прибыль. Включение, отключение и настройка отдельных механизмов автоматизированного учета производится с помощью настройки параметров учетной политики для целей налога на прибыль организаций.

Настройка параметров производится на закладке "Налог на прибыль" формы записи регистра "Учетная политика организаций"

Рассмотрим назначение и порядок использования отдельных параметров учетной политике для целей налога на прибыль.

Перечень прямых расходов

В соответствии со статьей 318 НК РФ расходы на производство и реализацию подразделяются на прямые и косвенные. Налогоплательщик самостоятельно определяет в учетной политике для целей налогообложения перечень прямых расходов, связанным с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг)

В программе "1С Бухгалтерия 8" перечень прямых расходов для целей налогового учета, указывается в регистре сведений "Методы определения прямых расходов производства в налоговом учете", переход в который осуществляется по кнопке "Указать перечень прямых расходов"

При заполнения регистра сведений перечень прямых расходов может быть определен:

• по подразделению: в этом случае все расходы подразделения или списка подразделений вне зависимости от счета затрат будут прямыми;
• по счету затрат: в этом случае все расходы, отраженные по указанному счету или списку счетов вне зависимости от статьи затрат и подразделения будут прямыми;
• по корреспондирующему счету: в этом случае все расходы, отраженные по указанной корреспонденции счетов или списку корреспонденций будут прямыми;
• по статье затрат: в этом случае все расходы, отраженные по указанной статье затрат или списку статей будут прямыми;
• по комбинации любых перечисленных выше параметров, при этом необходимо обращать внимание, чтобы правила определения прямых расходов, указанные в строках регистра сведений не пересекались и не повторялись

После того как перечень прямых расходов для целей налога на прибыль указан, все затраты, отраженные в качестве прямых, участвуют в полном цикле закрытия затратных счетов и формирования себестоимости на счете 90.02.1 "Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения", а все затраты, отраженные в качестве косвенных, при закрытии относятся на прямую на счет 90.08.1 "Управленческие расходы по деятельности с основной системой налогообложения"

Ставки налога на прибыль 

В программе "1С Бухгалтерия 8" ставки налога на прибыль для расчета суммы налога, уплачиваемого в федеральный бюджет и в бюджет субъекта РФ, указываются в регистре сведений "Ставки налога на прибыль". Переход в регистр сведений осуществляется по кнопке "Указать ставки налога на прибыль"

Применение ПБУ 18/02

В программе "1С Бухгалтерия 8" реализован учет в соответствии с ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций". При установленном флажке реквизите "Применяется ПБУ 18/02" программа поддерживает учет постоянных и временных разниц, начисление постоянных отложенных налоговых активов и обязательств, расчет условного расхода. 

Метод начисления амортизации

В соответствии со статьей 259 НК РФ амортизация может начисляться линейным или нелинейным методом. Налогоплательщик самостоятельно определяет в учетной политике для целей налогообложения метод расчета сумм амортизации.

В программе "1С Бухгалтерия 8" метод начисления амортизации, указывается в учетной политике на закладке "ОС и НМА" в группе реквизитов "Метод начисления амортизации НУ"

Обращаем внимание, в соответствии с требованиями НК РФ по амортизироемому имуществу, включенному в 8-10 амортизационные группы, всегда применяется линейный метод независимо от настройки учетной политике.

Автор: Павлова Юлия