Учетная политика организаций для целей налога на прибыль

Автоматизированный учет операций в целях учета по налогу на прибыль организаций обеспечивается за счет использования специальных механизмов подсистемы налога на прибыль. Включение, отключение и настройка отдельных механизмов автоматизированного учета производится с помощью настройки параметров учетной политики для целей налога на прибыль организаций.

Настройка параметров производится на закладке "Налог на прибыль" формы записи регистра "Учетная политика организаций"

Рассмотрим назначение и порядок использования отдельных параметров учетной политике для целей налога на прибыль.

Перечень прямых расходов

В соответствии со статьей 318 НК РФ расходы на производство и реализацию подразделяются на прямые и косвенные. Налогоплательщик самостоятельно определяет в учетной политике для целей налогообложения перечень прямых расходов, связанным с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг)

В программе "1С Бухгалтерия 8" перечень прямых расходов для целей налогового учета, указывается в регистре сведений "Методы определения прямых расходов производства в налоговом учете", переход в который осуществляется по кнопке "Указать перечень прямых расходов"

При заполнения регистра сведений перечень прямых расходов может быть определен:

• по подразделению: в этом случае все расходы подразделения или списка подразделений вне зависимости от счета затрат будут прямыми;
• по счету затрат: в этом случае все расходы, отраженные по указанному счету или списку счетов вне зависимости от статьи затрат и подразделения будут прямыми;
• по корреспондирующему счету: в этом случае все расходы, отраженные по указанной корреспонденции счетов или списку корреспонденций будут прямыми;
• по статье затрат: в этом случае все расходы, отраженные по указанной статье затрат или списку статей будут прямыми;
• по комбинации любых перечисленных выше параметров, при этом необходимо обращать внимание, чтобы правила определения прямых расходов, указанные в строках регистра сведений не пересекались и не повторялись

После того как перечень прямых расходов для целей налога на прибыль указан, все затраты, отраженные в качестве прямых, участвуют в полном цикле закрытия затратных счетов и формирования себестоимости на счете 90.02.1 "Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения", а все затраты, отраженные в качестве косвенных, при закрытии относятся на прямую на счет 90.08.1 "Управленческие расходы по деятельности с основной системой налогообложения"

Ставки налога на прибыль 

В программе "1С Бухгалтерия 8" ставки налога на прибыль для расчета суммы налога, уплачиваемого в федеральный бюджет и в бюджет субъекта РФ, указываются в регистре сведений "Ставки налога на прибыль". Переход в регистр сведений осуществляется по кнопке "Указать ставки налога на прибыль"

Применение ПБУ 18/02

В программе "1С Бухгалтерия 8" реализован учет в соответствии с ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций". При установленном флажке реквизите "Применяется ПБУ 18/02" программа поддерживает учет постоянных и временных разниц, начисление постоянных отложенных налоговых активов и обязательств, расчет условного расхода. 

Метод начисления амортизации

В соответствии со статьей 259 НК РФ амортизация может начисляться линейным или нелинейным методом. Налогоплательщик самостоятельно определяет в учетной политике для целей налогообложения метод расчета сумм амортизации.

В программе "1С Бухгалтерия 8" метод начисления амортизации, указывается в учетной политике на закладке "ОС и НМА" в группе реквизитов "Метод начисления амортизации НУ"

Обращаем внимание, в соответствии с требованиями НК РФ по амортизироемому имуществу, включенному в 8-10 амортизационные группы, всегда применяется линейный метод независимо от настройки учетной политике.

Автор: Павлова Юлия

Компенсация расходов по оплате услуг сотовой связи

Для начисления компенсации расходов по оплате услуг сотовой связи в плане видов расчета Основные начисления организаций  должен быть описан пользовательский вид расчета.

Если компенсацию необходимо начислять работникам в плановом порядке (ежемесячно одну и ту же сумму в течение определенного периода времени), то в программу вводится документ Ввод постоянного начисления или удержания организаций, с помощью которого регистрируется назначение работникам вида расчета для начисления компенсации. В документе указывается период, в течение которого должна начисляться компенсация, и вводится размер компенсации. Начисление и расчет компенсации, назначенной в плановом порядке, производится с помощью документа Начисление зарплаты сотрудникам организации.
Если компенсацию необходимо начислить разово, то начисление и расчет компенсации производится документом Регистрация разовых начислений сотрудников организаций.

Настройка вида расчета

Вид расчета, используемый для начисления компенсации описывается в плане видов расчета Основные начисления организаций.
1. На закладке Расчеты для нового начисления задается способ расчета (Регламентированный: Фиксированной суммой) и указывается последовательность расчета (Первичное начисление) (рис.1).

рис. 1

2. Значения реквизитов на закладке Время устанавливаются "по умолчанию" (рис.2).

рис.2

3. На закладке Использование положение переключателей не изменяется, используются значения, установленные программой "по умолчанию" (рис.3).

рис. 3

4. На закладке Бухучет и ЕНВД (рис.4) настраиваются особенности отражения начисления в регламентированном учете. Расходы на выплату компенсации  относятся к прочим расходам для целей налогообложения прибыли, для отражения в регламентированном учете используется статья затрат с установленным видом расходов НУ Прочие расходы.

рис. 4

5. На закладке Налоги производится настройка налогообложения начисления (рис.5):

• переключатель НДФЛ устанавливается в положение Не облагается, поскольку компенсационные выплаты в пределах норм не облагаются налогом на доходы физических лиц в соответствии с п.3 ст.217 НК РФ;
• переключатель Налог на прибыль, вид расхода по ст.255 НК РФ устанавливается в положение Не включается в расходы на оплату труда, т.к. компенсационные выплаты не относятся к расходам на оплату труда.

рис. 5

6. На закладке Взносы настраивается порядок обложения начисления страховыми взносами (рис.6):
В реквизите  Страховые взносы в ПФР, ФСС, ФОМС - Вид дохода указывается Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС и денежного довольствия военнослужащих.  

рис. 6

 

 

 Пример начисления

В соответствии с трудовым договором между работодателем и работницей Ивановой А.А. последняя для выполнения своих трудовых функций использует личный сотовой телефон. Работодатель обязуется возмещать работнице фактические расходы на услуги связи при выполнении работницей своих трудовых функций согласно представленным документам организации связи.  

Согласно представленным документам организации связи услуги связи за январь составили 2000 руб., в том числе относящиеся к выполнению работницей своих трудовых функций - 1200 руб.

В программе начисление компенсации регистрируется документом Регистрация разовых начислений сотрудников организаций (рис.7).

В документе на закладке Начисления вводится новая строка, в которой указывается:

• в реквизите Работник - работница, которой начисляется компенсация;
• в реквизите Начисление - вид расчета Компенсация расходов услуг сотовой связи;
• в реквизите Показатели для расчета начисления: Сумма  - вводится сумма компенсируемых расходов 1200 руб.;
• в реквизитах Дата начала, Дата окончания - период, за который производится начисление.

По кнопке <Рассчитать> производится подсчет суммы начисления. Подсчитанный результат (значение показателя Сумма) помещается в колонку Результат строки табличной части документа.

рис.7

 Автор: Анна

Здравствуйте, я ошибка формата потока!

«Ошибка формата потока»  - одна из самых неприятных ошибок, т. к. если не удастся решить её программным способом, то придется восстанавливать базу из бумажных носителей.

Итак, при запуске или во время работы с базой 1С появилось сообщение "Ошибка формата потока" с предложением закрыть, либо перезапустить программу. Причин этому может быть множество: от использования разных версий платформ до некорректного закончили работу в результате внезапного отключения энергии.

После каждого предложенного шага опробуйте его результативность, возможно, ошибка уже исправлена. Что же можно предпринять:

1. Если база находится на сервере, проверьте, возникают ли эти проблемы только у вас или у всех. Попробуйте перенести базу на локальный компьютер и запустить ее там. Уточните, одинаковые ли на всех компьютерах стоят платформы – возможно, причина именно в том, что разные. Скопируйте содержимое папки bin (вероятный путь – «C:\Program Files\1Cv8\bin») в другой каталог.

2. Если ошибка только у вас, удалите текущую базу из списка баз и заново добавьте. Попробуйте удалите все из «C:\Documents and Settings\[пользователь]\Application Data\1C\1Cv8. [Пользователь] – это, естественно, вы. Точнее, имя вашей учетной записи.

3. Удалите журнал регистрации (папки 1Cv8FTxt и 1Cv8Log в папке с базой данных).

4. Проверьте, можно ли зайти в базу в режиме конфигуратора. Если да, выполните анализ целостности данных: «Администрирование» → «Тестирование и исправление». Рекомендую сначала запустить обработку в режиме тестирования, а уже потом, в случае выявленных ошибок – тестирования с исправлением. Перед этим обязательно сделать копию базы, т.к. процедура тестирования с исправлением - операция необратимая.

Рис.1 Встроенная утилита тестирования и исправления базы данных 1С

5. Проверьте физическую целостность файла БД. Для этого необходимо запустить утилиту проверки и исправления файлов базы данных (вероятнее всего, путь «C:\Program Files\1cv81(или 1cv82)\bin\ChDBFl.exe»). В поле "Имя файла БД" выбирается имя файла информационной базы (расширение .1cd). Установите флажок "Исправлять обнаруженные ошибки". Для начала работы утилиты нажмите кнопку "Выполнить". К этому моменту выбранная информационная база не должна быть открыта конфигуратором или в режиме "1С:Предприятие". Сообщения о найденных ошибках выводятся в текстовое поле. Ниже текстового поля выводятся сообщения о результатах работы утилиты».

Рис.2 Утилита ChDBFl.exe

6. Если возможно, выполните выгрузку, а потом загрузку базы данных. («Администрирование → Выгрузить информационную базу» и «Администрирование → Загрузить информационную базу»).

7. Если ошибка позволяет зайти в режиме 1С:Предприятия, воспользуйтесь обработкой "ВыгрузкаЗагрузкаДанныхXML" с диска ИТС.Алгоритм такой: выгрузить данные из сбойной базы в файл, затем создать новую пустую базу и вновь, с помощью обработки, загрузить данные из созданного на первом шаге файла.

Рис.3 Обработка "ВыгрузкаЗагрузкаДанныхXML"  

Общей причиной возникновения такой ситуации можно считать сбои железа (в одном случае пропала сеть, отключилось электричество), софта и т.д. (и не обязательно 1С).  Как вариант, можно отключить файрволы и антивирусы.

А вообще, самым надежным способом защиты от подобных неприятностей является регулярное резервное копирование базы. Чего всем и желаю.

Автор: Наумова Ольга 

кто там? ОМОН!

Встретил знакомого и услышал любопытную историю. Постучались к ним в офис бравые ребята в черных масках, надетых на решительные лица, да с автоматами всамомделишными. И не просто постучались, а со спецэффектами. Позади них все рыдало, а перед ними все разбегалось. Первую дверь ударом каратистской ноги вынесли. Со второй задумались, да служба местной охраны жалобным голосом пощады попросила: «Не бейте нас дяденьки, мы сами все откроем».

Ворвались ребята бравые в офис. Всю охрану лицом в пол положили, особо ретивым зуботычин надавали. Клерков безответных на улицу выгнали, без личных вещей и права переписки. И давай офис шмонать – документы, бухгалтерию, информацию на компьютерах. И занимались они этим интересным занятием с полчаса.

Через полчаса поинтересовались, какой это номер офиса, который они своим визитом осчастливили? Если 506, то где документы интересующей их фирмы? А им с удивлением: «Это 406 офис, а 506 этажом выше». Ничего не сказали маски, только выругались матерно и, выбив пару зубов тому, кто принес дурную весть, умчались штурмовать следующий офис.

Думаю, что подобные истории слышали все кто так или иначе связан с бизнесом. И если не врут слухи народные, то есть серьезный повод задуматься о сохранении внутренней информации фирмы от внешних посягательств. Но как это сделать?

Решение есть. А именно – удаленное хранение информации. Общепринятым стандартом программного обеспечения для бухгалтерского учета на сегодняшний день является «1С». Товарооборот, закупки, продажи, прибыль, зарплата и многое другое – все учитывается в этой программе. Установив «1С» на сервер, находящийся внутри офиса фирмы, вы подвергаете себя опасности, что эта информация будет украдена или изъята заинтересованными лицами.

Установив 1С на удаленном компьютере, Вы будете иметь доступ к 1С-серверу и возможность работать с ним из любой точки мира, с любого компьютера, подключенного к сети Интернет. При этом никто, даже Ваши сотрудники, не будут знать, в какой Тмутаракани находится 1С-сервер и где на самом деле хранятся данные. Это застрахует Вас от утечки информации, ведь в случае опасности достаточно просто вытащить вилку из розетки.

Как сотруднику с разъездным характером работ компенсировать расходы на проезд на личном автомобиле?

         При использовании работником в служебных целях личного автотранспорта ему выплачивается компенсация и возмещаются расходы, связанные с таким использованием. Размеры возмещения расходов определяются соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме (ст. 188 Трудового кодекса РФ).

Для начисления компенсации за использование личного транспорта для служебных поездок в плане видов расчета Основные начисления организаций должны быть описаны два пользовательских вида расчета: для начисления компенсации в пределах законодательно установленных норм расходов для целей налогообложения прибыли и сверх установленных норм.

Если компенсацию необходимо начислять работникам в плановом порядке (ежемесячно в течение определенного периода времени), то в программу вводится документ Ввод сведений о плановых начислениях сотрудников организаций, с помощью которого регистрируется назначение работникам видов расчета для начисления компенсации. В документе указывается период, в течение которого должна начисляться компенсация, и вводятся показатели для ее расчета. Начисление и расчет компенсации, назначенной в плановом порядке, производится с помощью документа Начисление зарплаты сотрудникам организации.

Если компенсацию необходимо начислить разово, то начисление и расчет компенсации производится документом Регистрация разовых начислений сотрудников организаций.

Настройка видов расчета

Виды расчета, используемые для начисления компенсации описываются в плане видов расчета Основные начисления организаций.

1) Первый вид расчета предназначен для начисления компенсации в пределах законодательно установленных норм расходов для целей налогообложения прибыли (рис.1).

рис.1

1.1. Для расчета суммы компенсации в пределах установленных норм настраивается следующая формула:

Мин(Размер компенсации, Норма расходов на выплату компенсации) * Время в днях / Норма времени в днях

где:

• Размер компенсации - размер компенсации за полный месяц (пользовательский показатель, значение которого будет запрашиваться программой при назначении начисления в качестве планового);
• Норма расходов на выплату компенсации - законодательно установленная норма расходов организации на выплату компенсации (пользовательский показатель, значение которого будет запрашиваться программой при назначении начисления в качестве планового);
• Время в днях - количество отработанных дней за месяц (количество дней, приходящееся на фактический период действия начисления);
• Норма времени в днях - норма дней расчетного месяца.

Для пользовательского показателя Норма расходов на выплату компенсации установлен вид показателя - Тарифный разряд (рис.2), при назначении начисления в плановом порядке значение этого показателя задается выбором из справочника Тарифные разряды. В справочнике Тарифные разряды созданы элементы для хранения норм расходов для различных видов транспортных средств (рис.3).

рис. 2

рис.3

 

1.2. Значения реквизитов на закладке Время устанавливаются "по умолчанию" (рис.4):

·         переключатель Вид времени - в положение Дополнительное начисление за уже оплаченное время;

·         в реквизите Вид времени по классификатору использования рабочего времени - Явка (вид времени, по данным учета которого будет рассчитываться компенсация).

рис. 4

 

 

1.3. На закладке Использование положение переключателей не изменяется, используются значения, установленные программой "по умолчанию" (рис.5).

 

рис. 5

  1.4. На закладке Бухучет и ЕНВД настраиваются особенности отражения начисления в регламентированном учете (рис.6). Расходы на выплату компенсации за использование личного автомобиля в пределах норм относятся к прочим расходам для целей налогообложения прибыли, для отражения в регламентированном учете используется статья затрат с установленным видом расходов НУ Прочие расходы.

рис. 6

 

1.5. На закладке Налоги производится настройка налогообложения начисления (рис.7):

• переключатель НДФЛ устанавливается в положение Не облагается, поскольку компенсационные выплаты в пределах норм не облагаются НДФЛ;

переключатель Налог на прибыль, вид расхода по ст.255 НК РФ устанавливается в положение Не включается в расходы на оплату труда, т.к. компенсационные выплаты не относятся к расходам на оплату труда по ст.255 НК РФ.

рис. 7

 

 

1.6. На закладке Взносы настраивается порядок обложения начисления страховыми взносами (рис.8):

В реквизите  Страховые взносы в ПФР, ФСС, ФОМС - Вид дохода указывается Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС и денежного довольствия военнослужащих.

 

рис. 8

 

1.7. На закладке Прочее перечисляются все вытесняющие виды расчета, в период действия которых компенсация не начисляется (рис.9).

 

2). Второй вид расчета предназначен для начисления компенсации в части, превышающей законодательно установленные нормы расходов для целей налогообложения прибыли, если по соглашению между работником и работодателем компенсация выплачивается в повышенных размерах (рис.10).

рис. 10

2.1. Для расчета суммы компенсации сверх установленных норм настраивается следующая формула:

Макс(Размер компенсации - Норма расходов на выплату компенсации,0) * Время в днях/ Норма времени в днях

В формуле используются те же показатели, что и в формуле первого вида расчета, однако для показателей Размер компенсации и Норма расходов на выплату компенсации этого вида расчета устанавливается порядок ввода Не запрашивать при вводе кадровых изменений (настройка производится в нижней табличной части на закладке Расчеты - см.рис.7). При назначении работнику компенсации ему будут назначаться два вида расчета: Компенсация за использование личного автомобиля (по нормам) и Компенсация за использование личного автомобиля (сверх норм), значения показателей Размер компенсации и Норма расходов на выплату компенсации будут задаваться для первого вида расчета, а для второго - значения этих показателей будут определяться автоматически.

2.2. Реквизиты на закладках Время и Использование для второго вида расчета настраиваются аналогично реквизитам для начисления компенсации в пределах норм.

2.3. На закладке Бухучет и ЕНВД настраиваются особенности отражения начисления в регламентированном учете (рис.11). Расходы на выплату компенсации за использование личного автомобиля сверх норм не принимаются к расходам для целей налогообложения прибыли. Для отражения в бухгалтерском учете используется статья затрат с установленным видом расходов НУ Не учитываемые в целях налогообложения.

рис. 11

2.4. На закладке Налоги производится настройка налогообложения начисления (рис.12):

• Переключатель НДФЛ устанавливается в положение Не облагается. Однако, если работодатель придерживается точки зрения Минфина и применяет для исчисления НДФЛ нормы, установленные Постановлением Правительства РФ от 8 февраля 2002 г. № 92 для целей исчисления налога на прибыль, то переключатель НДФЛ устанавливается в положение Облагается и указывается код дохода 4800 Иные доходы;
• переключатель Налог на прибыль, вид расхода по ст.255 НК РФ устанавливается в положение Не включается в расходы на оплату труда, т.к. компенсационные выплаты сверх норм не принимаются как расходы для целей налогового учета.  

рис. 12

2.5. На закладке Взносы настраивается порядок обложения начисления страховыми взносами (рис.13):

• В реквизите  Страховые взносы в ПФР, ФСС, ФОМС - Вид дохода указывается Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС и денежного довольствия военнослужащих
  .

рис. 13

2.6. На закладке Прочее перечисляются все вытесняющие виды расчета, в период действия которых компенсация не начисляется (аналогично настройкам вида расчета для начисления компенсации в пределах норм).

Пример:

Работник ООО «Парус» Иванов И.И. с согласия работодателя с 1 января 2011 г. использует в служебных целях личный автомобиль с объемом двигателя 1800 куб.см. Согласованная сторонами трудового договора сумма ежемесячной компенсации составляет 3000 руб.
Поскольку сумма компенсации превышает норму, то расходы на выплату компенсации в сумме 1200 руб. принимаются для целей налогообложения, а в сумме 1800 руб. – не принимаются для целей налогообложения.
В январе 2011 г. Иванов И.И. 4 рабочих дня находился в командировке. Необходимо рассчитать компенсацию.

 В программе необходимость начисления компенсации зарегистрирована документом Ввод сведений о плановых начислениях сотрудников организаций с видами расчета Компенсация за использование личного автомобиля  (по нормам) и Компенсация за использование личного автомобиля (сверх норм) (рис.14).

Для начисления Компенсация за использование личного автомобиля  (по нормам) указано значение размера ежемесячной компенсации установленное, за полностью отработанный месяц - 3000 руб., и норма расходов - выбором из справочника Тарифные разряды - для автомобилей с объемом двигателя до 2000 куб.см. (норма составляет 1200 руб.). Для начисления Компенсация за использование личного автомобиля (сверх норм) значения показателей не запрашиваются.

рис. 14

Начисление компенсации производится документом Начисление зарплаты сотрудникам организаций.

В январе 2011 г. 15 рабочих дней, фактически автомобиль использовался 11 рабочих дней. За дни нахождения в командировке компенсация не выплачивается.

Сумма компенсации составляет (рис.15):

• учитываемая для целей налогообложения 1200 руб. х 11 дней : 15 дней = 880.00 руб.;
• не учитываемая для целей налогообложения 1800 руб. х 11 дней : 15 дней = 1320.00 руб.

Автор: Анна