Налогообложение иностранцев в программе 1с «Зарплата и управление персоналом»

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

Для того, чтобы на выплаты в пользу работника – иностранца, временно пребывающего на территории РФ, не начислялись страховые взносы, в сведениях о гражданстве этого работника должен быть установлен флажок Не имеет права на обязательное страхование (рис.1). Ввести сведения о гражданстве можно либо из справочника Физические лица, либо из справочника Сотрудники.

рис. 1

 

Рассмотрим начисление зарплаты и страховых взносов по данному сотруднику

В организации работает иностранный гражданин временно пребывающий на территории РФ Иванова А.А За январь 2011 г. работнику начислена оплата по окладу в сумме 12 000 руб.

Необходимо рассчитать страховые взносы с выплат в пользу работника за январь 2011 г.

Расчет страховых взносов по всем работникам организации за месяц производится в программе с помощью документа Начисление страховых взносов.

Страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование с выплат в пользу Ивановой А.А. не начисляются.

Страховые взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний начисляются в общем порядке. База для начисления взносов составляет 12 000 руб. (рис.2).

рис. 2

Сумма начисленных по работнику страховых взносов составляет (рис.3):

·         в ФСС РФ (соц.страхование) = 0,00 руб.

·         в ФСС (от несч.случаев и проф.заболеваний) =  0,00 руб.

·         в ФФОМС = 0,00 руб.

·         в ТФОМС = 0,00 руб.

·         в ПФР = 0,00 руб.;

рис. 3

 

НДФЛ

Налоговый статус физического лица устанавливается на закладке Статус налогоплательщика в форме Ввод данных для НДФЛ (рис.4), вызываемой из справочника Сотрудники (по кнопке выбора из поля Статус) или из справочника Физические лица (по кнопке <НДФЛ>).

рис. 4

Для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, переключатель в этой форме устанавливается одно из положений:

·         Нерезидент - устанавливается в общем случае, НДФЛ с доходов таких лиц в программе рассчитывается по ставке 30% (15%);

·         Высококвалифицированный иностранный специалист - устанавливается, если нерезидент осуществляет трудовую деятельность в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ"О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", НДФЛ с доходов таких лиц рассчитывается по ставке 13%;

·         Участник программы по переселению соотечественников - устанавливается, если нерезидент является участником Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, НДФЛ с доходов таких лиц рассчитывается по ставке 13% независимо от срока пребывания в РФ.

Статус налогового резидента может изменяться в течение налогового периода. Иностранный гражданин, который на начало года не являлся налоговым резидентом, может приобрести этот статус, когда срок его нахождения на территории РФ составит 183 календарных дня за последние 12 месяцев. Гражданин РФ может утратить статус налогового резидента, если он в течение последних 12 месяцев находился на территории РФ менее 183 календарных дней, например, в случае длительных зарубежных командировок.

В программе статус налогового резидента физического лица является периодическим реквизитом. При вводе сведений о налоговом статусе указывается месяц налогового периода, начиная с которого действует этот статус.

 Пример расчета:

Работник находится на территории России менее 183 календарных дней, следовательно, на дату приема не является налоговым резидентом РФ. При вводе информации о сотруднике в программу для него устанавливается статус Нерезидент 

Налог с доходов работника в январе 2011 года рассчитывается по ставке 30%. В январе 2011 года работнику начислено 12 000 руб., исчислен НДФЛ 12 000 руб. х 30% = 3600 руб. (рис. 5)

рис. 5

 Автор: Анна