Учет перечисленных сумм НДФЛ по каждому сотруднику в программе 1с: Зарплата и управление персоналом 8 ред. 2.5

С 2011 года налоговые агенты должны вести учет доходов, полученных от них физическими лицами, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета (п.1 ст.230 НК РФ в ред. Федерального закона от 27.07.2010 №229-ФЗ).

Форма налогового регистра по НДФЛ законодательством не регламентируется, однако в новой редакции пункта 1 статьи 230 НК РФ перечисляются сведения, которые обязательно должны содержаться в налоговом регистре. Состав этих сведений расширен по сравнению с данными формы 1-НДФЛ, применявшейся ранее. В частности, теперь налоговым агентам необходимо дополнительно учитывать суммы фактически перечисленного по каждому физическому лицу НДФЛ с указанием даты перечисления и реквизитов платежного документа. Эту сумму потребуется указать и в сведениях о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2011 год. Таким образом, с 2011 года налоговым агентам необходимо учитывать три суммы налога по каждому физическому лицу:

·         Сумма налога исчисленная - сколько налога было начислено к удержанию из доходов физического лица;

·         Сумма налога удержанная - сколько налога было фактически удержано при выплате дохода физическому лицу;

·         Сумма налога перечисленная - сколько налога было фактически перечислено в бюджетную систему.

Для регистрации сумм перечисленного налога в программе "1С: Зарплата и Управление Персоналом 8" создан новый документ Перечисление НДФЛ в бюджет РФ (вызывается с помощью одноименного пункта подменю «Налоги и взносы»)

Обращаем ваше внимание, что дата документа и дата платежа должна быть не ранее, чем первое число месяца, следующего за расчетным периодом.

Перечисление НДФЛ регистрируется в программе отдельно за каждый месяц налогового периода, по каждой ставке налога и коду ОКАТО+КПП.

В шапке документа Перечисление НДФЛ в бюджет РФ следует указать: дату платежа, месяц налогового периода, за который произведено перечисление налога, реквизиты платежного поручения на уплату налога, ставку налога, в случае наличия обособленных подразделений - уточнить код ОКАТО/КПП, и ввести общую сумму перечисленного налога по данной налоговой ставке и коду ОКАТО/КПП. Рис 1

 

 

В табличной части Сотрудники - указать, сколько налога было перечислено за каждого конкретного налогоплательщика. Для этого список сотрудников можно заполнить автоматически по команде Заполнить -> Физ. лицами, получавшими доходы. В список будут помещены все физические лица, по которым в программе зарегистрированы суммы налога к перечислению. Сумма по каждому физическому лицу будет рассчитана пропорциональным распределением общей суммы, указанной в шапке документа. При необходимости суммы в табличной части можно корректировать вручную. Общая сумма налога по всем налогоплательщикам при этом должна совпадать с суммой, указанной в шапке документа рис 2.

 

Если список сотрудников в документе подбирается вручную, то для распределения общей суммы налога между сотрудниками применяется команда Заполнить -> Суммы налога (позволяет заполнить суммы налога без перезаполнения списка физических лиц).

Автор: Аня